Задача: определить сумму НДС

Comments

• Добрый вечер! Давайте сначала рассмотрим 1 ситуацию: при реализации сумма НДС составит=43000*3*0,18=23220 (у вас также). Далее возникает вопрос нужно ли восстанавливать НДС по недоамортизированному ОС? Восстановить НДС означает убрать сумму НДС из состава вычета ранее принятого и поставить его к уплате в бюджет. Налоговым кодексом РФ установлен закрытый перечень ситуаций, при которых ранее принятые к вычету суммы НДС должны быть восстановлены - п.3 ст.170 НК РФ приводим их:
  
  при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов;
  
  При дальнейшем использовании товаров (работ, услуг), имущественных прав:
  
  для операций не облагаемых НДС;
  
  для операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
  
  для операций, которые не признаются реализацией;
  
  для операций, осуществляемых в рамках специальных налоговых режимов в виде ЕНВД и УСН или в деятельности, по которой получено освобождение согласно ст. 145 НК РФ;
  
  Есть еще два случая когда необходимо восстановить НДС
  
  Если вы перечислили контрагенту аванс в счет предстоящих поставок и приняли НДС по нему к вычету в соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ, то в периоде, когда вы получите право на вычет НДС, предъявленного вам поставщиком в целом по отгруженным товарам, вам необходимо восстановить НДС по авансу;
  
  Если вы перечислили поставщику аванс в счет предстоящих поставок, приняли НДС по нему к вычету в соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ, а потом поставка не состоялась (состоялась не в полном объеме) в связи с расторжением договора или изменением его условий и аванс был возвращен, вы должны восстановить "авансовый" НДС в периоде, когда вам вернули суммы предоплаты.
  
  Как видно из приведенной нормы Налоговый кодекс не содержит положений, обязывающих восстанавливать НДС при реализации (любом ином выбытии) основных средств до истечения срока их полезного использования. Однако, по мнению контролирующих органов делать это все же следует. В свою очередь имеется обширная арбитражная практика по данному вопросу, которая складывается в пользу налогоплательщика. Таким образом, по данному вопросу есть две точки зрения.
  
  1. НДС восстанавливать нужно.
  
  По мнению контролирующих органов при реализации (ином выбытии) основного средства, ранее приобретенные, которые использовались в деятельности облагаемой НДС перестают использоваться в указанной деятельности, поэтому НДС необходимо восстановить согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ. Данное мнение выражено в: Письмах Минфина России от 29.01.2009 N 03-07-11/22, от 07.02.2008 N 03-03-06/1/86, от 07.12.2007 N 03-07-11/617, от 22.11.2007 N 03-07-11/579, Письмо УМНС России по г. Москве от 13.09.2004 г. N 24-11/58949.
  
  2. НДС восстанавливать не нужно.
  
  В конце января 2010 г. Минфин высказал совершенно противоположную позицию по данному вопросу, в Письме от 29.01.2010 № 03-07-11/12, сообщил, что обязанности для восстановления НДС при рассматриваемых обстоятельствах отсутствуют.
  
  Таким образом, если мы восстановим НДС, он будет=33000*3*0,18=17820 (33000 в данном случае-это остаточная стоимость 66000-33000)
  Получается, если придерживаться первой точки зрения, то НДС к уплате составит=23220+17820=41040
  если же вы склоняетесь к второй точке зрения, тогда НДС к уплате=23220
  
  По второй ситуации НДС к уплате=(110000-66000)*5*0,18=39600
  
  По третьей ситуации НДС к уплате=56000*0,18=10080
  
  Т.о. общая сумма НДС к уплате равна 90720 (либо 72900 в зависимости от того, какую позицию вы выберете, я бы выбрала первую точку зрения)
• Большое спасибо.
  С первым случаем нужно еще разобраться.🧮 🧮 🧮
  Огромное при огромное спасибо. 😀
  2ой и 3ий случаи сошлись при повторном решении.